Jours de ventes non collectés - Formule - 3 meilleurs exemples avec un modèle Excel

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Anonim

Qu'est-ce que Days Sales Uncollected?

Le terme «jours de ventes non encaissés» fait référence à la mesure de liquidité que la plupart des investisseurs utilisent pour déterminer le nombre de jours qu'une entreprise prendra pour recouvrer ses comptes débiteurs. En d'autres termes, il aide à évaluer la position de liquidité à court terme d'une entreprise en déterminant sa capacité de recouvrement des comptes débiteurs. La métrique est également connue sous le nom de «jours de ventes en cours», de «période de recouvrement moyenne», de «période des débiteurs» et de «ventes de jours à recevoir».

Formule

La formule pour les jours de ventes non encaissées est assez simple avec le produit des comptes clients moyens pour la période et 365 comme numérateur et les ventes à crédit nettes comme dénominateur. Comme les noms le suggèrent, il est exprimé en jours. Mathématiquement, il est représenté comme,

Jours de ventes non encaissés = débiteurs moyens / ventes à crédit nettes * 365

Les comptes débiteurs moyens sont la moyenne des comptes clients au début de l'année (aka ouverture des comptes clients) et à la fin de l'année (aka clôture des comptes clients). Les ventes nettes à crédit indiquent la proportion des ventes pour lesquelles l'argent n'est pas encore collecté. Dans certains cas, le total des ventes est utilisé comme indicateur indirect des ventes à crédit nettes.

Débiteurs moyens = (Débiteurs d'ouverture + Débiteurs de fermeture) / 2

Exemples de jours de ventes non collectés (avec modèle Excel)

Prenons un exemple pour mieux comprendre le calcul de la formule Days Sales Uncollected.

Vous pouvez télécharger ce modèle Excel de jours de ventes non collectés ici - Modèle Excel de jours de ventes non collectés

Exemple 1

Prenons l'exemple d'une entreprise avec des ventes à crédit nettes de 200 millions de dollars au cours de l'année. Au début de l'année, les débiteurs s'établissaient à 50 millions de dollars et ont atteint 60 millions de dollars à la fin de l'année. Calculez les ventes de la journée non collectées sur la base des informations fournies.

Solution:

Les débiteurs moyens sont calculés en utilisant la formule ci-dessous

Débiteurs moyens = (Débiteurs d'ouverture + Débiteurs de fermeture) / 2

  • Débiteurs moyens = (50 millions de dollars + 60 millions de dollars) / 2
  • Débiteurs moyens = 55 millions de dollars

Il peut être calculé en utilisant la formule donnée ci-dessous

Jours de ventes non encaissés = débiteurs moyens / ventes à crédit nettes * 365

  • UAD = 55 millions de dollars / 200 millions de dollars * 365
  • DSU = 100 jours

Par conséquent, les ventes de la société en jours non encaissées pour l'année se sont élevées à 100 jours.

Exemple - # 2

Prenons maintenant l'exemple du rapport annuel de Walmart Inc. pour l'année 2018. En 2018, la société a réalisé un chiffre d'affaires net de 495 761 millions de dollars. La créance d'ouverture (nette) pour 2018 s'est établie à 5 835 millions de dollars tandis que la créance de clôture (nette) a diminué à 5 614 millions de dollars. Calculez les ventes d'une journée de Walmart Inc. non collectées pour l'année 2018 sur la base des informations fournies.

Solution:

Les débiteurs moyens sont calculés en utilisant la formule ci-dessous

Débiteurs moyens = (Débiteurs d'ouverture + Débiteurs de fermeture) / 2

  • Débiteurs moyens = (5 835 millions de dollars + 5 614 millions de dollars) / 2
  • Débiteurs moyens = 5 724, 5 millions de dollars

Il peut être calculé en utilisant la formule donnée ci-dessous

Jours de ventes non encaissés = débiteurs moyens / ventes à crédit nettes * 365

  • UAD = 5 724, 5 millions de dollars / 495 761 millions de dollars * 365
  • DSU = 4 jours

Par conséquent, les ventes de jours de Walmart Inc. non collectées pour l'année 2018 se sont élevées à 4 jours.

Source: s2.q4cdn.com

Exemple - # 3

Prenons l'exemple du rapport annuel 2018 de Samsung. Selon le rapport annuel, la société a géré un chiffre d'affaires total de 221, 57 milliards de dollars en 2018. Au cours de la même période, la créance commerciale d'ouverture s'élevait à 25, 17 milliards de dollars tandis que la créance commerciale de clôture s'élevait à 30, 78 milliards de dollars. Calculez les ventes d'un jour de Samsung pour l'année 2018 en utilisant les informations fournies.

Solution:

Les débiteurs moyens sont calculés en utilisant la formule ci-dessous

Débiteurs moyens = (Débiteurs d'ouverture + Débiteurs de fermeture) / 2

  • Débiteurs moyens = (25, 17 milliards de dollars + 30, 78 milliards de dollars) / 2
  • Débiteurs moyens = 27, 98 milliards de dollars

Il peut être calculé en utilisant la formule donnée ci-dessous

Jours de ventes non encaissés = débiteurs moyens / ventes à crédit nettes * 365

  • UAD = 27, 98 milliards de dollars / 221, 57 milliards de dollars * 365
  • DSU = 46 jours

Par conséquent, les ventes du jour de Samsung non collectées pour l'année 2018 se sont élevées à 46 jours.

source: images.samsung.com

Limites

Certaines des limitations du DSU sont:

  • Cette mesure de liquidité ne peut pas être utilisée pour comparer des sociétés dont la proportion des ventes à crédit varie considérablement.
  • La métrique n'est pas très utile pour les entreprises caractérisées par une haute saison au milieu de l'année car elle utilise une moyenne de la valeur au début et à la fin de l'année.

Points importants à noter sur les jours de ventes non collectés

Voici quelques points importants concernant le Mémorandum d'accord:

  • Il peut être utile de voir à quelle vitesse une entreprise est en mesure de recouvrer des créances auprès de ses clients.
  • Une valeur inférieure indique que l'entreprise est efficace dans le recouvrement des créances. En revanche, une valeur plus élevée indique une faible efficacité de collecte.

Conclusion

Ainsi, les jours de ventes non encaissées peuvent être considérés comme une mesure de liquidité qui est utilisée pour évaluer l'efficacité de la collecte d'une entreprise qui finit par faire partie du besoin en fonds de roulement. En tant que tel, il est important pour les investisseurs et les créanciers de comprendre le concept d'UAD.

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