Différence entre la valeur historique et la juste valeur
L'actif et le passif font partie intégrante de toute entreprise qui indique à l'analyste financier la force de l'entreprise et la force de l'entreprise pour rembourser ses obligations. Les actifs et les passifs sont évalués selon les politiques d'évaluation IFRS et US GAAP. Selon les PCGR des États-Unis, seul le modèle de coût est utilisé et selon les IFRS, le modèle de coût ou de réévaluation est utilisé. Dans le modèle de réévaluation, il existe peu de types de valeurs dans lesquelles l'actif est évalué. L'un de ces paramètres est la valeur historique et la juste valeur. Dans cet article, nous allons essayer de comprendre les principales différences et le travail entre la valeur historique et la juste valeur.
Comparaison directe entre la valeur historique et la juste valeur (infographie)
Vous trouverez ci-dessous la principale différence de 6 entre la valeur historique et la juste valeur 
Différences clés entre la valeur historique et la juste valeur
Voyons quelques-unes des principales différences entre la valeur historique et la juste valeur:
- La juste valeur est fréquemment adoptée lorsque tout actif du bilan est évalué. La juste valeur peut être expliquée comme étant la vraie valeur d'un actif et la valeur à laquelle il doit être enregistré. Le coût historique, au contraire, fait référence à la valeur d'origine de l'actif au moment de l'acquisition par la société.
- La juste valeur n'est pas affectée par des sources externes et elle est indépendante en soi car c'est la valeur intrinsèque de base de l'actif. Le coût historique est généralement peu ou pas lié à la valeur de marché après la détention d'un actif pendant plusieurs années
- Selon la méthode de la juste valeur, l'actif fait l'objet d'un test de dépréciation annuel et une perte de dépréciation est comptabilisée dans le compte de résultat de cette année. En revanche, la valeur historique n'est pas ajustée pour une perte de valeur
- Le terrain est un exemple d'actif qui est généralement conservé à la valeur historique d'achat jusqu'à ce que le terrain soit vendu et que le profit soit enregistré dans les livres comptables. Les valeurs mobilières de placement sont un exemple d'actif.
- Le modèle de la juste valeur est couramment utilisé et il est autorisé à la fois dans les normes, c'est-à-dire les normes internationales d'information financière (IFRS) ainsi que dans les principes comptables généralement reconnus (GAAP) des États-Unis. La valeur historique est la moins utilisée et n'est autorisée que dans les US GAAP
- La méthode de comptabilisation à la juste valeur doit être constamment mise à jour et revue, car la valeur des actifs change et les actifs font l'objet d'un test de dépréciation annuel dans le bilan de l'entreprise. En revanche, la valeur historique d'un est permanente et est inscrite au bilan au même montant chaque année et ne nécessite pas de mise à jour et de révision constantes
Tableau de comparaison valeur historique vs juste valeur
Regardons le top 6 de la comparaison entre la valeur historique et la juste valeur
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Valeur historique |
Juste valeur |
| La valeur historique fait référence au prix d'achat d'origine de l'actif | La juste valeur peut également être définie comme la valeur intrinsèque de l'actif et fonctionne sur le principe des fondamentaux |
| La méthode du coût historique n'est pas utilisée pour tous les actifs car elle ne reflète pas l'image réelle | La juste valeur est la méthode la plus couramment adoptée et testée par rapport à toute autre méthodologie d'évaluation |
| La valeur historique reste stagnante pendant toute la durée de vie d'un actif car il s'agit du coût d'origine de l'actif | La juste valeur d'un actif fluctue par rapport à toute autre méthode d'évaluation car il fait l'objet d'un test de dépréciation annuel |
| La méthode du coût historique n'est autorisée qu'en vertu des PCGR des États-Unis et non en IFRS | La juste valeur est une mesure qui est globalement acceptable et appliquée lorsqu'elle en fait une méthode plus conviviale par rapport aux méthodes d'évaluation comme les méthodes historiques ou de valeur de marché |
| La valeur historique est souvent utilisée pour les actifs incorporels et les immobilisations. Pour les actifs comme les titres négociables et autres, il n'est pas utilisé | La juste valeur fait référence à la valeur réelle de l'actif qui est dérivée fondamentalement et n'est pas déterminée par les facteurs des forces du marché |
| La valeur historique n'est pas soumise à un test de dépréciation au bilan | La juste valeur est testée annuellement pour dépréciation |
Conclusion
Un bon analyste financier devrait prendre soin des méthodes d'évaluation utilisées dans différentes sociétés et procéder aux ajustements nécessaires dans les états financiers afin de faire une comparaison pomme à pomme entre différentes sociétés. Les méthodologies d'évaluation doivent être analysées de manière critique afin de faire également une meilleure analyse et une analyse transversale. Cependant, un analyste devrait approfondir la raison de l'adoption de méthodes d'évaluation pour un actif particulier.
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