Introduction au passif en comptabilité
En comptabilité financière, un passif est une obligation découlant de transactions ou d'événements passés. Le règlement de ces transactions peut entraîner le transfert ou l'utilisation d'actifs, la fourniture de services ou d'avantages à l'avenir.
Un passif est défini comme:
- Tout type d'emprunt pour améliorer une entreprise ou un revenu personnel payable ultérieurement.
- Un devoir ou une responsabilité imposée par la loi à une autre entité.
- Obligation envers une autre entité qui implique un règlement par transfert ou utilisation d'actifs, prestation de services ou autres transactions à une date future spécifiée, sur certains contrats ou sur demande.
- Une transaction ou un événement qui s'est produit actuellement et oblige l'entité.
Types de passifs en comptabilité
Les passifs sont classés en différents types en fonction de leur durée et de leurs caractéristiques: -
1. Passif actuel
Il s'agit de passifs à court terme qui sont dus et payables dans un délai d'un an généralement par des actifs courants. Si une entreprise a des cycles d'exploitation qui durent plus d'un an, les passifs courants sont les passifs qui doivent être payés pendant le cycle.
Exemples de passifs courants
- comptes à payer,
- papier commercial à payer,
- effets de commerce à payer,
- effets à court terme à payer,
- les frais d'exploitation comprennent les salaires à payer, les salaires à payer, les intérêts à payer, l'impôt sur le revenu à payer
- le solde actuel de la dette à long terme due en un an.
- Dette à long terme remboursable comme les obligations
2. Passif à long terme
Il s'agit de passifs à long terme qui sont dus depuis plus d'un an. Ils sont une source importante de financement à long terme pour une entreprise.
Exemples de passifs à long terme
- Obligations à long terme à payer
- Billets à long terme à payer
- Passifs d'impôts différés
- Obligations de retraite
- Hypothèque à payer
- Contrat de location-acquisition
3. Passif éventuel
Il s'agit de passifs qui surviennent en fonction de l'issue d'événements futurs. Donc, en gros, ce sont des passifs potentiels. Un passif éventuel n'est comptabilisé que s'il est probable et que le montant associé peut être estimé. Ils sont généralement enregistrés en tant que notes dans les états financiers de la société.
Exemples de passifs éventuels
- Garanties produits à long terme,
- Pénalités ou honoraires dans le cadre des affaires,
- Action en justice à payer
Formule des passifs en comptabilité
La relation entre les activités financières d'une entreprise est établie par l'équation comptable. Il illustre la relation entre les actifs, les passifs d'une entreprise et les capitaux propres des actionnaires ou des propriétaires.
L'équation et ce qu'elle signifie
Passif = Actif - Capitaux propres
Il s'agit d'une représentation simplifiée du fonctionnement de l'aspect financier de l'entreprise. Le passif correspond à la différence entre l'actif total de l'organisation et les capitaux propres de son propriétaire.
Exemples de responsabilité en comptabilité
Exemple 1
Si une entreprise souhaite acheter du matériel informatique d'une valeur de 300 £, l'achat peut être effectué de différentes manières.
Si le passif est utilisé, les 300 £ peuvent être remboursés en utilisant des actifs ou par un nouveau passif comme un prêt bancaire. Ces 300 £ figureront comme un passif dans un état financier.
Exemple 2
Supposons qu'une entreprise qui imprime des T-shirts ait besoin d'acheter de l'équipement. Ils achètent 5 000 $ de l'équipement à crédit. De cette façon, ils acquièrent un passif et un actif. L'actif et le passif augmentent de 5 000 $, l'équation comptable est la suivante:
5000 $ d'actif = 5000 $ de passif + capitaux propres
où «capitaux propres» représente les capitaux propres totaux des parties prenantes de l'entreprise.
Exemple 3
Supposons que la société XYZ souhaite acheter une machine de 500 $ avec 250 $ en espèces. Elle doit au fabricant le montant restant. L'effet sur la transaction serait
Équipement (+ 500 $), et
Comptes fournisseurs (+ 250 $),
Argent (- 250 $)
Avantages du passif en comptabilité
- Les responsabilités d'une entreprise sont des facteurs critiques dans toute industrie dans laquelle elle est impliquée pour évaluer la viabilité d'une entreprise.
- Les économistes, les créanciers, les investisseurs, etc. considèrent tous le passif courant d'une entité commerciale comme un indicateur important de sa santé fiscale.
- Un aspect du passif est associé au fonds de roulement. Le fonds de roulement fait référence à la différence en dollars entre le total des passifs courants et le total des actifs courants.
- Les passifs à long terme montrent la solvabilité à long terme de l'organisation, c'est-à-dire sa capacité à rembourser sa dette à long terme.
- Un propriétaire de petite entreprise ne doit pas éliminer toutes ses responsabilités. Il peut être l'un des outils les plus importants pour bâtir une petite entreprise, augmentant ainsi la valeur de l'entreprise. La responsabilité peut être utilisée pour l'achat d'équipements nécessaires ou l'achat de systèmes informatiques.
- Certains passifs ont des taux d'intérêt bas ou ne sont associés à aucun taux d'intérêt. Certains comptes créditeurs d'une entreprise peuvent permettre un paiement dans les 30 jours, il est donc préférable d'avoir la responsabilité et de garder l'argent en banque jusqu'à ce que ces crédits deviennent exigibles.
- Les responsabilités nous aident à améliorer notre niveau de vie. Les maisons de nombreux bourgeois sont achetées avec un acompte et un prêt hypothécaire. Ce passif hypothécaire est une bonne chose.
Inconvénients des passifs en comptabilité
- Remboursement: la seule obligation du prêteur est d'effectuer des paiements, même en cas de défaillance de l'entreprise.
- Taux élevés: certains engagements ont un taux d'intérêt élevé. Certaines conditions macroéconomiques, les antécédents bancaires, la cote de crédit aux entreprises et les antécédents de crédit personnel peuvent être responsables de ces taux élevés.
- Impacts sur votre cote de crédit: une pratique appelée «effet de levier» consiste à s'endetter lorsque l'entreprise a besoin d'argent, ce prêt est noté dans le rapport de crédit et affecte la cote de crédit.
- Liquidités et garanties: les entreprises doivent générer des liquidités suffisantes au moment où le remboursement du prêt doit commencer. Dans la plupart des cas, une garantie est prise pour protéger le prêteur en cas de défaut de paiement.
- Crise financière: une trop grande dépendance à l'égard de la responsabilité peut être préjudiciable aux finances de l'organisation. Même, ils peuvent entraîner des difficultés financières.
- Les investisseurs fondamentaux préfèrent les sociétés dont le passif est moindre par rapport aux actifs. Habituellement, les entreprises qui doivent plus d'argent qu'elles n'en génèrent sont en difficulté et ne sont pas prises en compte par les investisseurs. Ainsi, les engagements excédentaires peuvent également être nuisibles dans ce sens.
Conclusion
Nous pouvons conclure que la position du passif est un indicateur clair de la santé financière de toute organisation. Bien que les actifs soient tangibles, les passifs sont également considérés comme tout aussi importants, car les dettes à long terme et les autres types de passifs sont censés être réglés avant ou à la date d'un contrat afin que l'organisation puisse enregistrer des bénéfices, sinon l'organisation risque d'être mise en faillite pour ne pas payer ses dettes.
La responsabilité donne des informations importantes utiles à l'analyse de la liquidité et de la solvabilité de l'organisation. Cela comprend également la capacité de l'organisation à rembourser les prêts, la dette à long terme et les intérêts.
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Cela a été un guide pour les passifs en comptabilité. Ici, nous discutons également de la formule, des types avec l'exemple, les avantages et les inconvénients. Vous pouvez également consulter les articles suivants pour en savoir plus -
- Responsabilité vs dépenses
- Formule du passif actuel
- Comptabilité analytique vs comptabilité financière
- Format de numéro de comptabilité Excel