2019 Le gouvernement de l'Inde prélève un impôt sur le revenu sur le revenu imposable de toutes les personnes ainsi que des particuliers, des familles indivises indivises (HUF), des sociétés et des entreprises, des associations de personnes, des personnes physiques, des autorités locales et de toute autre personne judiciaire artificielle. L'impôt est distinct sur chacune des personnes. L'impôt est régi par la Loi de l'impôt sur le revenu des Indiens, 1961. Le Département de l'impôt sur le revenu des Indiens est régi par le CBDT et fait partie du Département du revenu du Ministère des finances du gouvernement. de l'Inde. L'impôt sur le revenu est une source importante de fonds que le gouvernement utilise pour financer ses activités et travailler pour le public.
Le Département de l'impôt sur le revenu est le principal mobilisateur de recettes pour le gouvernement. Les recettes fiscales totales du gouvernement central sont plus élevées qu'auparavant, passant de 1392, 26 milliards de ₹ en 1997-98 à 5889, 09 milliards de ₹ en 2007-08.
Tableaux et taux d'impôt sur le revenu pour l'année d'imposition 2018-19
I. Résident individuel âgé de moins de 60 ans (c'est-à-dire né le 1er avril 1954 ou après) ou tout NRI / HUF / AOP / BOI / AJP (NRI - Non Resident Individual; HUF - Hindu Undivided Family; AOP - Association of Persons; BOI - Corps de personnes; AJP - personne judiciaire artificielle)
| DALLES DE REVENU | LES TAUX D'IMPOSITION | |
| 1 | Lorsque le revenu total ne dépasse pas Rs. 2, 00 000 / -. | NÉANT |
| 2 | Lorsque le revenu total dépasse Rs. 2, 00, 000 / - mais ne dépasse pas Rs. 5, 00 000 / -. | 10% du montant par lequel le revenu total dépasse Rs. 2, 00 000 / -. Moins: crédit d'impôt - 10% du revenu imposable jusqu'à un maximum de Rs. 2000 / -. |
| 3 | Lorsque le revenu total dépasse Rs. 5, 00, 000 / - mais ne dépasse pas Rs. 10, 00 000 / -. | Rs. 30 000 / - + 20% du montant par lequel le revenu total dépasse Rs. 5, 00 000 / -. |
| 4 | Lorsque le revenu total dépasse Rs. 10, 00 000 / -. | Rs. 130 000 / - + 30% du montant par lequel le revenu total dépasse Rs. 10, 00 000 / -. |
Supplément: le supplément est de 10% de l'impôt sur le revenu, lorsque le revenu imposable total est supérieur à Rs. 1 crore. (Allègement marginal de la surtaxe, le cas échéant).
Cess d'éducation: c'est 3% du total de l'impôt sur le revenu et de la surtaxe.
Exemple:
M. X a un revenu total de Rs. 11, 00, 000. Il est âgé de 45 ans. Le calcul de sa dette fiscale est le suivant:
|
le revenu |
Impôt |
|
Premiers Rs. 2, 00, 000 |
NÉANT |
|
Rs. 2, 00, 000 à Rs. 5, 00 000 |
Rs. 30 000 (10%) |
|
Rs. 5, 00, 000 à Rs. 10, 00 000 |
Rs. 1, 00 000 (20%) |
|
Au-dessus de Rs. 10, 00 000 |
Rs. 30 000 (30%) |
|
Total |
Rs. 1, 60, 000 |
Supplément: supplément de 10% de l'impôt sur le revenu, lorsque le revenu imposable total est supérieur à Rs. 1 crore. (Allègement marginal de la surtaxe, le cas échéant)
Cess d'éducation: c'est 3% du total de l'impôt sur le revenu et de la surtaxe.
II. Résident individuel âgé de 60 ans ou plus mais de moins de 80 ans à tout moment de l'année précédente (c'est-à-dire né le 1er avril 1934 ou après mais avant le 1er avril 1954).
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Tranches de revenu |
Les taux d'imposition |
|
| 1 | Lorsque le revenu total ne dépasse pas Rs. 2, 50 000 / -. | NÉANT |
| 2 | Lorsque le revenu total dépasse Rs. 2, 50, 000 / - mais ne dépasse pas Rs. 5, 00 000 / - | 10% du montant par lequel le revenu total dépasse Rs. 2, 50 000 / -. |
| 3 | Lorsque le revenu total dépasse Rs. 5, 00, 000 / - mais ne dépasse pas Rs. 10, 00 000 / - | Rs. 25 000 / - + 20% du montant par lequel le revenu total dépasse Rs. 5, 00 000 / -. |
| 4 | Lorsque le revenu total dépasse Rs. 10, 00 000 / - | Rs. 125 000 / - + 30% du montant par lequel le revenu total dépasse Rs. 10, 00 000 / -. |
Supplément: supplément de 10% de l'impôt sur le revenu, lorsque le revenu imposable total est supérieur à Rs. 1 crore. (Allègement marginal de la surtaxe, le cas échéant)
Cess d'éducation: c'est 3% du total de l'impôt sur le revenu et de la surtaxe.
III. Résident individuel âgé de 80 ans ou plus à tout moment de l'année précédente (c'est-à-dire né avant le 1er avril 1934).
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Tranches de revenu |
Les taux d'imposition |
|
| 1 | Lorsque le revenu total ne dépasse pas Rs. 5, 00 000 / -. | NÉANT |
| 2 | Lorsque le revenu total dépasse Rs. 5, 00, 000 / - mais ne dépasse pas Rs. 10, 00 000 / - | 20% du montant par lequel le revenu total dépasse Rs. 5, 00 000 / -. |
| 3 | Lorsque le revenu total dépasse Rs. 10, 00 000 / - | Rs. 100 000 / - + 30% du montant par lequel le revenu total dépasse Rs. 10, 00 000 / -. |
Supplément: supplément de 10% de l'impôt sur le revenu, lorsque le revenu imposable total est supérieur à Rs. 1 crore. (Allègement marginal de la surtaxe, le cas échéant)
Cess d'éducation: c'est 3% du total de l'impôt sur le revenu et de la surtaxe.
IV. Société coopérative
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Tranches de revenu |
Les taux d'imposition |
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| 1 | Lorsque le revenu total ne dépasse pas Rs. 10 000 / -. | 10% des revenus. |
| 2 | Lorsque le revenu total dépasse Rs. 10 000 / - mais ne dépasse pas Rs. 20 000 / -. | Rs. 1000 / - + 20% de revenu en excédent de Rs. 10 000 / -. |
| 3 | Lorsque le revenu total dépasse Rs. 20 000 / - | Rs. 3.000 / - + 30% du montant par lequel le revenu total dépasse Rs. 20 000 / -. |
Supplément: supplément de 10% de l'impôt sur le revenu, lorsque le revenu imposable total est supérieur à Rs. 1 crore.
Cess d'éducation: c'est 3% du total de l'impôt sur le revenu et de la surtaxe.
V. Ferme
Impôt sur le revenu: pour les entreprises, il représente 30% du revenu total.
Supplément: le supplément est de 10% de l'impôt sur le revenu, lorsque le revenu imposable total est supérieur à Rs. 1 crore.
Education Cess: c'est 3% du total de l'impôt sur le revenu et de la surtaxe en cas d'entreprise.
VI. Autorité locale
Impôt sur le revenu: Pour les autorités locales, il représente 30% du revenu total.
Supplément: le supplément est de 10% de l'impôt sur le revenu, lorsque le revenu imposable total est supérieur à Rs. 1 crore.
Cess d'éducation: c'est 3% du total de l'impôt sur le revenu et de la surtaxe.
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VII. Compagnie domestique
Impôt sur le revenu: Pour les entreprises nationales 30% du revenu total.
Supplément: Le montant de l'impôt sur le revenu calculé en accord avec les taux ci-dessus, et après avoir été réduit du montant de la réduction d'impôt, sera majoré d'un supplément.
• Au taux de 5% de cet impôt sur le revenu, à condition que le revenu total dépasse Rs. 1 crore.
• Au taux de 10% de cet impôt sur le revenu, à condition que le revenu total dépasse Rs. 10 crores.
Cess d'éducation: c'est 3% du total de l'impôt sur le revenu et de la surtaxe.
VIII. Entreprise autre qu'une entreprise nationale
Impôt sur le revenu:
• à 50% de la part du revenu total comprenant (a) des redevances perçues du gouvernement ou d'une entreprise indienne en exécution d'un accord conclu par lui avec le gouvernement ou l'entreprise indienne après le 31 mars 1961 mais avant le 1er avril 1976; ou b) les frais de services techniques d'adaptation reçus du gouvernement ou d'une entreprise indienne en exécution d'un accord conclu par lui avec le gouvernement ou l'entreprise indienne après le 29 février 1964 mais avant le 1er avril 1976, et lorsque cet accord a été, dans les deux cas, accepté par le gouvernement central.
• À 40% du solde.
Surtaxe:
Le montant de l'impôt sur le revenu calculé en accord avec les taux ci-dessus, et après avoir été abrégé par le montant de la réduction d'impôt, est majoré d'une surtaxe, conformément à:
• Au taux de 2% de cet impôt sur le revenu, à condition que le revenu total dépasse Rs. 1 crore.
• Au taux de 5% de cet impôt sur le revenu, à condition que le revenu total dépasse Rs. 10 crores.
Cess d'éducation: c'est 3% du total de l'impôt sur le revenu et de la surtaxe.
Allégement marginal: lorsque le revenu imposable d'une personne évaluée dépasse Rs. 1 crore, il est tenu de payer un supplément aux taux convenus mentionnés ci-dessus sur l'impôt sur le revenu qu'il doit payer. Cependant, le montant de l'impôt sur le revenu et de la surtaxe ne doit pas augmenter le montant de l'impôt sur le revenu à payer sur un revenu imposable de Rs. 1 crore de plus que le montant de l'augmentation du revenu imposable.
Le gouvernement du BJP dirigé par Narendra Modi pourrait offrir des avantages aux contribuables
Imaginez si l'exonération fiscale de base est élevée à Rs 3 lakh (exonération supplémentaire de Rs 50, 000 pour les femmes et les personnes âgées), les intérêts sur les dépôts bancaires sont exonérés d'impôt et il n'y a pas d'impôt sur la pension si vous avez plus de 60 ans. Le BJP avait promis tout cela et plus encore dans sa proposition de 2009.
Cette fois, le parti a réduit ses promesses, les exprimant dans des déclarations imprécises sans mentionner de mesures exactes. Sa politique de 2019 a déclaré que le gouvernement de l'UPA avait "déclenché le terrorisme fiscal" et promis que le BJP "fournirait un environnement fiscal non accusatoire et favorable, et justifierait et simplifierait la règle fiscale".
Les experts sont convaincus que les dépenses fiscales des bas et moyens revenus pourraient être réduites cette année. Compte tenu de la situation économique actuelle, le gouvernement n'a pas vraiment la possibilité de réduire les impôts. Mais le public tourne sous une inflation élevée et un certain répit pourrait être prévu pour les groupes à revenu faible et intermédiaire.
Les contribuables peuvent s'attendre à l'étalement des dalles fiscales, à la justification de certaines limites d'exonération et à la lévitation de la limite de déduction en vertu de l'article 80C. L'investissement supplémentaire de Rs 1 lakh peut être spécifiquement réservé aux obligations d'infrastructure et aux produits de retraite.
Le grand défi du gouvernement Narendra Modi serait de se rattacher à ces attentes face à la réalité de la perte de recettes fiscales. Bien que les recouvrements d'impôts directs aient dépassé l'objectif révisé de Rs 6, 41, 835 crore au cours des tranches fiscales de 2018-19, ils étaient toujours à environ Rs 23, 000 crore en dessous de l'objectif initial. Si le gouvernement veut modifier les taxes ou améliorer les déductions cette année, il devra équilibrer la taxe inévitable en augmentant les recouvrements et en assurant une conformité plus stricte.
Pour les contribuables, cela signifie un examen plus approfondi de leurs revenus. Le CBDT a déjà diffusé un avertissement en plaçant des fiches de salaire sous le scanner. En octobre 2018, les contribuables salariés qui demandaient une exonération fiscale pour HRA de plus de 8333 Rs par mois ont été invités à mentionner le PAN de leur propriétaire. Les nouveaux formulaires de dalles fiscales notifiés le mois dernier visent à une décomposition du revenu exonéré perçu et des gains en capital réalisés par un particulier.
Généreusement, la plupart des fiscalistes ne pensent pas que le gouvernement élargira la taxe sur les services ou augmentera le taux. Il n'est pas possible d'augmenter encore la pression fiscale sur les services, car ils sont déjà assiégés d'une charge fiscale élevée et de l'impact du ralentissement économique. D'autres soulignent que l'élargissement de la taxe sur les services ou l'augmentation de son taux aura un effet tumultueux sur l'inflation. Toute augmentation des impôts indirects frappera les riches et les pauvres avec la même force.
Les fiscalistes et l'industrie espèrent que le BJP tiendra sa promesse de déclaration de fournir une gestion fiscale non contradictoire. Avec plus de Rs 4 lakh crore scellés dans les différends en matière d'impôt sur le revenu, le nombre croissant de différends est une grave préoccupation pour l'industrie et le gouvernement. L'industrie croit que le nouveau gouvernement adopterait des politiques non accusatoires.
Les professionnels de la fiscalité s'attendent également à ce que certaines des lois fiscales obsolètes et injustes soient rejetées. Les professionnels indépendants devraient également être en mesure de nommer l'exemption de la HRA comme les contribuables salariés. À l'heure actuelle, l'exemption est arrêtée à Rs 2 000 par mois. Les lois fiscales ne devraient pas être changées souvent car cela crée de la confusion sans ajouter aucun avantage notable.
Le code des impôts directs introduit en 2013 puis révisé en 2014 n'a pas pu voir le jour car les électeurs de l'UPA avaient des avis divergents sur les offres. L'immense majorité avec laquelle la NDA est arrivée à la suprématie et le fait que le BJP à lui seul ait franchi la barre des 272 spécifie que le nouveau gouvernement ne sera pas confronté à de tels problèmes.
Les préoccupations du Premier ministre Narendra Modi seraient désormais très diverses. Ainsi, la taxe sur les produits et services, à laquelle il s'était opposé en tant que ministre en chef du Gujarat, pourrait bientôt entrer en vigueur.
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