Formule du taux d'imposition effectif (table des matières)

  • Formule du taux d'imposition effectif
  • Exemples de formule de taux d'imposition effectif (avec modèle Excel)
  • Calculateur de formule de taux d'imposition effectif

Formule du taux d'imposition effectif

Dans un langage très simple, le taux d'imposition effectif est le taux moyen d'imposition auquel le revenu d'une société ou d'un particulier est imposé. Dans le cas d'un particulier, il peut être calculé en prenant un ratio de la charge fiscale totale et du revenu imposable et pour les sociétés, il est calculé en divisant la charge fiscale totale par le bénéfice avant impôts. Nous devons toujours garder à l'esprit que le taux d'imposition effectif n'est pas le même que le taux d'imposition légal ou le taux d'imposition marginal. Le taux d'imposition légal est le montant d'impôt prélevé par 100 $ de revenu imposable. En revanche, le taux marginal d'imposition est le taux applicable aux revenus supplémentaires gagnés. En règle générale, l'impôt sur le revenu est de nature progressive. Ce qui implique que le revenu est séparé en dalles et que la dalle à revenu plus élevé entraînera un taux d'imposition plus élevé et vice versa. Donc, tous les revenus ne seront pas imposés au même taux et nous pouvons voir quel est le taux d'imposition effectif en divisant l'impôt total par le revenu imposable total.

Formule pour un taux d'imposition effectif:

Effective Tax Rate for Individual = Total Tax Expenses / Taxable Income

Effective Tax Rate for Corporation = Total Tax Expenses / Earnings Before Taxes

Exemples de formule de taux d'imposition effectif (avec modèle Excel)

Prenons un exemple pour mieux comprendre le calcul du taux d'imposition effectif.

Formule du taux d'imposition effectif - Exemple # 1

Dans de nombreux pays, le revenu d'un individu est divisé en tranches d'imposition et chaque tranche est imposée à un taux différent. Prenons un exemple de calcul fiscal aux États-Unis pour les particuliers.

Vous pouvez télécharger ce modèle de taux d'imposition effectif ici - Modèle de taux d'imposition effectif

Voici les tranches d'imposition pour une seule personne:

Disons que Antony est un analyste financier. Son revenu annuel est de 100 000 $ et il a placé une partie de son revenu dans des instruments financiers permettant de réaliser des économies d'impôt. Supposons que ce montant soit de 20 000 $. Son revenu imposable est donc de 80 000 $.

Étant donné que la limite inférieure est nulle, la valeur du revenu imposable sera de 9 325, c'est-à-dire la limite supérieure.

Calcul de la deuxième tranche d'imposition:

De même, nous calculerons le revenu imposable pour la 3e tranche.

Pour trouver son taux d'imposition effectif, nous devons trouver les dépenses fiscales en fonction des parenthèses ci-dessus.

De même, calculez les dépenses fiscales pour les autres tranches.

Ensuite, nous avons calculé le total du revenu imposable d'Antony et un total de la charge fiscale comme suit,

Le taux d'imposition effectif est calculé à l'aide de la formule ci-dessous

Taux d'imposition effectif = Total des dépenses fiscales / revenu imposable

  • Taux d'imposition effectif = 15 738, 75 / 80 000
  • Taux d'imposition effectif = 19, 67%

Si vous voyez de près, vous apprendrez à connaître la différence entre les trois taux d'imposition. Le taux d'imposition sur chaque tranche est le taux d'imposition légal. Le taux d'imposition supplémentaire (15% sur 28 625 et 25% sur 42 050) est essentiellement le taux d'imposition marginal. Nous pouvons donc voir que le taux d'imposition effectif est inférieur au taux d'imposition marginal mais supérieur à l'impôt sur le revenu le plus bas. La raison en est la nature progressive de la fiscalité.

Formule du taux d'imposition effectif - Exemple # 2

Vous trouverez ci-dessous l'extrait des états financiers d'Amazon pour calculer le taux d'imposition effectif d'une société.

Source: https://in.finance.yahoo.com/quote/AMZN/financials?p=AMZN

Solution:

Le taux d'imposition effectif est calculé à l'aide de la formule ci-dessous

Taux d'imposition effectif = Total des charges / bénéfices fiscaux avant impôts

Pour 2018

  • Taux d'imposition effectif = 1, 197, 000 / 11, 270, 000
  • Taux d'imposition effectif = 10, 6%

Pour 2017

  • Taux d'imposition effectif = 769 000/3 802 000
  • Taux d'imposition effectif = 20, 2%

Explication

En raison du régime fiscal progressif, tous les revenus ne seront pas imposés au même taux. Les particuliers et les entreprises paieront donc des impôts différents pour un niveau de revenu différent. Le taux d'imposition efficace nous aide à comparer les entreprises et les contribuables. Pour les particuliers, ils n'ont peut-être pas beaucoup de latitude pour réduire leurs taux d'imposition effectifs, mais pour les sociétés, cela joue un rôle vital et ils prennent diverses mesures pour réduire ce montant.

Chaque entreprise a une structure, un plan d'affaires, des circonstances et des implications fiscales uniques. Pour cette raison, chaque entreprise a un taux d'imposition effectif différent qu'elle paie. Par exemple, les entreprises qui ne se portent pas bien et qui ont subi des pertes financières par le passé peuvent utiliser leurs pertes pour réduire leur revenu imposable. De plus, pour les frais de recherche et développement, il existe des allégements fiscaux du gouvernement qui peuvent affecter non seulement le revenu net mais les taux d'imposition applicables. De même, les sociétés ayant des activités dans différents pays peuvent choisir stratégiquement d'étendre leurs activités dans les pays où les taux d'imposition sont les plus favorables. Donc, d'une certaine manière, ils réduiront leur montant d'impôt qu'ils devraient sinon payer s'ils n'ont pas choisi ce pays.

Pertinence et utilisations de la formule du taux d'imposition effectif

Le taux d'imposition effectif est l'une des mesures que les investisseurs utilisent comme indicateur de rentabilité pour une entreprise. Cette valeur peut changer dans n'importe quelle direction et parfois les changements sont très drastiques. Mais on ne peut pas comprendre immédiatement pourquoi cela s'est produit. Parfois, cela se produit en raison de l'efficacité ou des limitations opérationnelles. Mais parfois, les entreprises peuvent s'adonner à des activités telles que la manipulation d'actifs afin de réduire leur charge fiscale. Il faut donc garder un œil attentif là-dessus.

Il peut également nous aider à comparer la charge fiscale réelle de l'entreprise. Par exemple, disons qu'il y a 2 entreprises A & B qui sont dans la même tranche d'un taux marginal d'imposition de 25%. Mais cela ne nous donnera pas une image claire de l'exposition fiscale de ces entreprises. Nous devons voir quel est le taux d'imposition effectif, puis comparer. Donc, si l'entreprise B a plus d'argent qui est taxé à 25% que A, elle devra payer un taux d'imposition effectif plus élevé que A. Donc, si nous disons que le taux d'imposition effectif de l'entreprise A est de 18, 5% et B est de 21, 3%, cela sera un reflet plus précis de l'obligation fiscale d'une entreprise.

Calculateur de formule de taux d'imposition effectif

Vous pouvez utiliser le calculateur de taux d'imposition effectif suivant

Total des dépenses fiscales
Revenu imposable
Taux d'imposition effectif pour les particuliers

Taux d'imposition effectif pour les particuliers =
Total des dépenses fiscales =
Revenu imposable
0 = 0
0

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Cela a été un guide pour la formule du taux d'imposition effectif. Ici, nous discutons de la façon de calculer le taux d'imposition effectif avec des exemples pratiques. Nous fournissons également un calculateur de taux d'imposition effectif avec un modèle Excel téléchargeable. Vous pouvez également consulter les articles suivants pour en savoir plus -

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