Introduction au formulaire 10 K
Conformément à l'article 13 ou 15 (d) du Securities Exchange Act de 1934, le formulaire 10 K est un rapport annuel complet de la société déposé auprès de la US Securities and Exchange Commission (SEC) par toutes les sociétés cotées sur diverses bourses enregistrées auprès de la SEC en vertu de Article 6 (a) de la loi sur l'échange. Ce rapport fournit des informations détaillées sur les conditions financières et commerciales actuelles de l'entreprise et contient également des états financiers annuels et des calendriers vérifiés. Le formulaire 10 K est un document distinct du «rapport annuel aux actionnaires» et est partagé avec chaque actionnaire avant l'assemblée annuelle pour élire les administrateurs.
Délais de soumission du formulaire 10 K
Trois délais différents sont donnés par la SEC sur la base de la catégorie de déclarants:
- Grands déposants accélérés: les grands déposants accélérés sont les sociétés cotées en bourse qui ont un flottant public de 700 millions de dollars ou plus. Conformément à la SEC, ces sociétés doivent déposer le formulaire 10 K dans les 60 jours suivant la fin de l'exercice couvert par le rapport.
- Les déposants accélérés: les déposants accélérés sont les sociétés cotées en bourse qui ont un flottant public de plus de 75 millions de dollars et de moins de 700 millions de dollars. Conformément à la SEC, ces sociétés doivent déposer le formulaire 10 K dans les 75 jours suivant la fin de l'exercice couvert par le rapport.
- Déposants non accélérés: les déposants non accélérés sont les sociétés cotées en bourse qui ont un flottant public de moins de 75 $. Selon la SEC, ces sociétés doivent déposer le formulaire 10 K dans les 90 jours suivant la fin de l'exercice couvert par le rapport.
Composants du formulaire 10 K
Comme le montre la figure ci-dessus, le formulaire 10 K se compose de 4 sections principales:
Partie I: Détails sur l'entreprise
La partie I du formulaire 10 K donne une introduction complète sur l'entreprise. Cela comprend de nombreuses sous-sections répertoriées ci-dessous:
1. Entreprise: Cette section capture le détail complet de l'introduction de l'entreprise, quels sont les différents segments de l'entreprise, les détails de la concurrence disponibles sur le marché et les règlements associés à cette entreprise.
- Facteur de risque: Détails de tous les risques impliqués dans l'entreprise. Cette section explique également les facteurs qui peuvent avoir un impact sur l'entreprise.
- Commentaires du personnel non résolus: Si le déposant a reçu des commentaires écrits du personnel de la SEC concernant son rapport périodique au moins 180 jours avant la fin de la relation fiscale et ces commentaires n'ont pas été résolus. Cette section divulguera les détails de ces commentaires non résolus et la position des déclarants sur ces commentaires.
2. Propriétés: Il contient les détails de tous les bureaux et actifs détenus par l'entreprise.
3. Procédures judiciaires: détails de toutes les procédures judiciaires, réglementaires et d'arbitrage concernant des questions liées à la conduite des affaires.
4. Divulgation de la sécurité des mines: il s'agit d'un rapport sur la santé et la sécurité soumis à la SEC qui contient généralement des détails tels que les décès liés à l'exploitation minière, une ordonnance relative à l'identification d'un danger imminent, une action en justice en instance devant les organismes de réglementation, etc. Le cas échéant, seules les entreprises fournir ces informations.
Partie II: Détails financiers
5. Détails de la vente et de l'achat de titres de participation: Cette sous-section couvre les détails de tous les titres de participation de l'inscrit vendus au cours de l'exercice couvert par le formulaire 10 K, également dans le rapport, ils fournissent les informations de tout rachat effectué en un mois dans le quatrième trimestre de l'exercice visé par le rapport.
6. Données financières de l'entreprise : Fournissez des informations financières sur l'entreprise au cours des 5 dernières années.
7. Rapport de gestion et analyse de la situation financière et du résultat d'exploitation: dans cette section, la société y donne un point de vue sur les performances financières et commerciales de l'année écoulée, des discussions de la direction sur les différents risques associés aux affaires, des détails des estimations comptables critiques et des jugements.
- Divulgation du risque de marché: toutes les sociétés de cette section fournissent des informations sur l'exposition des entreprises au risque de marché. Dans cette section, toutes les stratégies prises ou à prendre par la direction sont également mentionnées.
8. États financiers et autres données à l'appui: Cette section comprend les états financiers vérifiés, le calendrier financier et la pièce des 3 dernières années.
9. Modifications et désaccords avec les comptables sur la divulgation comptable et financière: Il s'agit d'une divulgation de la société en cas de changement de comptable, avec tous les détails de tout désaccord entre la direction et les comptables.
Partie III: Détails de gestion
10. Détails des membres du conseil d'administration et de la haute direction: cette section contient des informations relatives à l'expérience et à la qualification du directeur et des dirigeants de la société ainsi que les détails professionnels complets relatifs à un membre du conseil d'administration de la société.
11. Détails de la rémunération versée aux dirigeants: la société divulgue ici les détails de la rémunération versée au chef de la direction, au directeur financier et aux autres hauts dirigeants hautement rémunérés. Il faut également souligner le processus suivi pour prendre des décisions liées à la rémunération des dirigeants.
12. Informations sur le modèle de détention de titres : divulguer le modèle d'actionnariat avec le détail des actions détenues par les Promoteurs, les FPI, les FII et les actions couvertes par un plan de rémunération en actions.
13. Détails des relations et des transactions connexes, indépendance des administrateurs: divulguer des informations relatives aux relations professionnelles et personnelles entre l'entreprise, ses administrateurs, ses dirigeants et les membres de leur famille.
14. Honoraires versés au comptable et détails des services rendus: Dans cette section, l'entreprise a divulgué la rémunération qu'elle a versée à son cabinet comptable au cours des deux derniers exercices.
Partie IV: État financier, calendrier et pièce
15. L'exposition, les états financiers et le calendrier:
Documents suivants déposés dans le cadre du rapport sous cette partie:
- États financiers
- Calendriers financiers.
- États financiers séparés d'une entité associée dont les titres sont donnés en garantie.
Avantages du formulaire 10 K
- Le formulaire 10 K explique les finances et les risques de la société et donne également une idée des perspectives futures de la direction.
- Le formulaire 10 K est un prospectus permettant aux investisseurs potentiels de prendre leurs décisions d'investissement.
- Le formulaire 10 K est les documents importants introduits par la SEC pour garantir la transparence pour les investisseurs et garantir un véritable flux d'informations.
Conclusion
Le formulaire 10 K est un rapport annuel qui comprend des informations telles que les antécédents, la structure organisationnelle, les détails financiers, les détails de gestion et toute autre information pertinente.Il s'agit du document le plus détaillé et le plus important disponible dans le domaine public qui sert de prospectus aux investisseurs. Ce rapport annuel doit être soumis à la US Security and Exchange Commission (SEC) par chaque société cotée en bourse.
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Ceci est un guide du formulaire 10 K. Ici, nous discutons de l'introduction et des composants du formulaire 10 K qui comprend les détails commerciaux et financiers, etc., ainsi que les avantages du formulaire 10 K. Vous pouvez également consulter les articles suivants pour en savoir plus -
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