Qu'est-ce qu'un ratio rapide?

Le terme «Quick Ratio» fait référence au ratio de liquidité qui évalue la capacité d'une entreprise à couvrir ses passifs à court terme en utilisant tous les actifs qui peuvent être facilement convertis en espèces. En fait, le nom de «ratio rapide» vient de l'idée sous-jacente que le ratio ne prend en compte que les actifs qui peuvent être rapidement liquidés. Le rapport est également connu sous le nom de rapport de test d'acide. Les principaux exemples de tels actifs rapides comprennent les espèces, les titres négociables et les débiteurs. Ce ratio est relativement plus conservateur que le ratio actuel car il limite la capacité de rembourser les passifs à court terme avec uniquement les actifs qui sont facilement convertibles en espèces.

Si le ratio rapide d'une entreprise est supérieur à 1, cela signifie qu'elle dispose de plus que suffisamment d'actifs liquides qui peuvent être utilisés pour rembourser immédiatement les passifs courants. En revanche, si le ratio rapide est inférieur à 1, cela indique que la liquidité de l'entreprise n'est pas suffisante pour rembourser ses passifs courants au cas où elle serait tenue de payer immédiatement.

Formule:

La formule du Quick Ratio peut être calculée en divisant la somme des liquidités, des valeurs mobilières de placement, des débiteurs et des autres actifs courants (autres que les stocks et les charges payées d'avance) par le total des passifs courants. Mathématiquement, il est représenté comme,

Ratio rapide = (espèces + titres négociables + comptes débiteurs + autres actifs courants) / total des passifs courants

À l'inverse, la formule du ratio rapide peut également être dérivée en soustrayant les stocks et les charges payées d'avance du total des actifs courants, puis en divisant le résultat par le total des passifs courants. Mathématiquement, il est représenté comme,

Ratio rapide = (total des actifs courants - stocks - charges payées d'avance) / total des passifs courants

Exemples de ratio de test rapide ou de test acide (avec modèle Excel)

Prenons un exemple pour mieux comprendre le calcul de la formule du rapport rapide.

Vous pouvez télécharger ce modèle Excel à rapport rapide ici - Modèle Excel à rapport rapide

Exemple 1

Prenons l'exemple d'une entreprise qui a sollicité un crédit bancaire pour rénover sa vitrine. La société a fourni les informations de bilan suivantes à la banque:

Sur la base des informations fournies, calculez le ratio rapide de l'entreprise.

Solution:

Sur les actifs courants mentionnés ci-dessus, seuls les espèces, les titres négociables et les débiteurs peuvent être considérés comme des actifs rapides.

Le rapport rapide est calculé en utilisant la formule donnée ci-dessous

QR = (espèces + valeurs mobilières de placement + comptes débiteurs) / total des passifs courants

  • QR = (15 000 $ + 20 000 $ + 10 000 $) / 35 000 $
  • QR = 1, 29

Par conséquent, le ratio rapide de la société était de 1, 29, ce qui indique une position de liquidité assez confortable.

Exemple - # 2

Prenons le dernier rapport annuel d'Apple Inc. pour expliquer le calcul du ratio rapide. Selon le rapport annuel pour l'exercice clos le 29 septembre 2018, les informations suivantes sont disponibles:

Sur la base des informations fournies, calculez le ratio rapide d'Apple Inc. pour l'année se terminant le 29 septembre 2018.

Solution:

Sur les actifs courants mentionnés ci-dessus, seules la trésorerie et les équivalents de trésorerie, les valeurs mobilières de placement, les débiteurs nets, les créances clients non commerciales et les autres actifs courants peuvent être considérés comme des actifs rapides.

Le rapport rapide est calculé en utilisant la formule donnée ci-dessous

Ratio rapide = (Trésorerie et équivalents de trésorerie + titres négociables + comptes débiteurs + comptes débiteurs nets + créances clients non commerciales + autres actifs courants) / total des passifs courants

  • QR = (25 913 M $ + 40 388 M $ + 23 186 M $ + 25 809 M $ + 12 087 M $) / 116 866 M $
  • QR = 1, 09

Par conséquent, le QR d'Apple Inc. pour l'année se terminant le 29 septembre 2018 était de 1, 09, ce qui indique une position de liquidité modérée.

Source: d18rn0p25nwr6d.cloudfront.net

Avantages et inconvénients du rapport rapide ou du rapport de test acide

Certains des avantages et des inconvénients de Quick Ratio sont les suivants -

Avantages:

  • QR est un ratio de liquidité qui évalue la capacité de rembourser des passifs courants en fonction des actifs qui peuvent être rapidement convertis en espèces et, en tant que tel, il s'agit d'un ratio de liquidité relativement plus conservateur.
  • Son calcul omet les stocks car il pourrait prendre trop de temps pour convertir les stocks en espèces. L'élimination des stocks de son calcul aide la direction et les autres parties prenantes à se faire une idée précise de la position de liquidité de l'entreprise concernée.
  • Ce ratio est l'un des ratios les plus faciles à comprendre et en tant que tel, il peut être très utile aux personnes qui n'ont pas une compréhension approfondie de la comptabilité et des finances.
  • Comme il s'agit d'un ratio, il peut être utilisé pour comparer des entreprises de tailles et d'échelles différentes. Cependant, il n'est pas conseillé de comparer les entreprises qui varient trop en termes d'échelle d'exploitation.

Désavantages

  • Il ne fournit aucune information sur le calendrier des flux de trésorerie qui peut être un facteur déterminant dans l'évaluation de la position de liquidité d'une entreprise.
  • Certaines hypothèses du QR ne sont pas réalistes. Par exemple, il suppose que les comptes débiteurs sont facilement disponibles pour le recouvrement, ce qui n'est pas toujours le cas.
  • Il ne tient pas compte de la situation qui peut survenir en temps de crise. Pendant la crise, même les titres les plus facilement vendables peuvent avoir des difficultés à se négocier sur le marché.

Conclusion

Ainsi, on peut voir que le ratio rapide est une mesure de liquidité conservatrice modérée qui est plus conservatrice que le ratio actuel mais moins conservatrice que le ratio de trésorerie. Ce ratio aide les créanciers à évaluer plus précisément la position de liquidité d'une entreprise.

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Cela a été un guide pour le rapport rapide. Nous discutons ici de l'introduction, des exemples, des avantages et des inconvénients ainsi que du modèle Excel téléchargeable. Vous pouvez également consulter nos autres articles suggérés pour en savoir plus -

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Développement de l'entrepreneuriat