Introduction aux exemples de rapports financiers

L'information financière est le résumé de la performance préoccupante sur une période de temps donnée. Le rapport final peut être un aperçu du travail quotidien, de la position des actifs et des passifs à un moment donné, des flux de trésorerie et des positions au cours d'une période ou de toute autre analyse de ce type, le cas échéant, qui est requise par les parties intéressées.

Compte tenu de la vaste couverture de la portée de ce rapport, voici quelques exemples décrivant les différentes formes sous lesquelles le rapport existe.

Exemples de rapports financiers (avec modèle Excel)

Prenons un exemple pour mieux comprendre le calcul de l'information financière.

Vous pouvez télécharger ce modèle Excel d'exemples de rapports financiers ici - Modèle Excel d'exemples de rapports financiers

Exemple # 1 - Bilan

Un bilan présente la situation financière d'une entité à une date donnée. Ceux-ci sont généralement préparés à la fin de l'exercice, c'est-à-dire le 31 mars ou le 31 décembre selon la coutume suivie dans un pays particulier. Le bilan présente généralement les trois classes suivantes

  • Actifs - Il s'agit d'une mesure des ressources détenues par l'entreprise. Ceux-ci aident à créer de la valeur future et à permettre des revenus et des entrées de fonds dans le temps à venir. Les actifs existent à la fois sous forme tangible et intangible et certains des éléments qui y sont décrits peuvent faire référence aux créances de parties externes.
  • Passif - Ils décrivent les ressources détenues par l'entreprise en termes financiers. Le souci doit régler cela dans le futur pour continuer à gérer l'entreprise de manière saine. Le non-respect de ces responsabilités au-delà d'une période de temps entraînerait une perte de réputation, des sanctions et, en fin de compte, une fermeture de l'entreprise. Celles-ci existent principalement sous deux formes, celles qui seront réglées dans les 12 mois dites passifs à court terme et celles qui seront payées après une durée de 12 mois appelées passifs long terme
  • Avoir des actionnaires - Il s'agit d'une mesure du montant que la société doit à ses propriétaires ou actionnaires. Il sera égal à la différence entre les actifs et les passifs que la société doit à des tiers. Il se compose de capitaux propres, de capital partagé privilégié ainsi que des bénéfices qui ont été conservés pour être utilisés dans l'entreprise.

Voici un exemple de bilan de l'entité A qui vient de commencer ses opérations

Exemple # 2 - Notes aux états financiers

Le visage des états financiers (bilan, compte de résultat et flux de trésorerie) résume les activités réalisées au cours de l'exercice en chiffres financiers, cependant, il est important de comprendre les principes comptables, les politiques et les hypothèses sous lesquels ils sont préparés. Les notes aux comptes remplissent cet objectif. Certaines de ces notes sont obligatoirement exigées par le conseil comptable régissant les normes en vertu desquelles les rapports financiers sont préparés tandis que certaines notes sont préparées pour faciliter la compréhension et expliquer les éléments mentionnés dans les états.

Habituellement, les notes aux comptes suivantes sont présentes

  • Conventions comptables - Il énumère les principes comptables importants qui sont suivis comme la constatation des revenus, la dépréciation, la méthode d'inventaire, l'évaluation des actifs incorporels, la fluctuation des devises étrangères, etc. Il est important de les comprendre pour essayer de donner un sens aux informations fournies dans les états . Différents nombres seraient tracés si différents principes étaient plutôt suivis. De plus, s'il y a un changement de méthode par rapport aux périodes précédentes, cela doit être porté à l'attention des parties prenantes ainsi que l'impact ainsi induit.
  • Évaluation de la juste valeur - Tous les éléments susceptibles d'être traités à la juste valeur (par exemple, les investissements) seraient mentionnés ici ainsi que les valeurs suivies dans le choix entre l'historique et la juste valeur.
  • Fusions et acquisitions - toutes les transactions relatives à la fusion entre l'entité présentant les états financiers et toute partie externe sont exposées ici avec les détails de l'opération
  • Éventualités - Toute responsabilité potentielle qui pourrait se matérialiser à l'avenir est mentionnée ici avec son impact. De plus, tous les litiges contre l'entreprise qui pourraient entraîner des sanctions ou des amendes sont résumés.
  • Exceptions - tout événement au-delà de la portée de l'activité commerciale normale qui doit être communiqué aux parties prenantes est indiqué ici. Habituellement, ce sont des événements qui pourraient potentiellement affecter le fonctionnement de l'entité dans les années à venir.

Exemple 3 - Discussion et analyse de la direction (rapport de gestion)

Il s'agit d'une section du rapport annuel qui suit les états financiers et les notes aux comptes et qui explique les événements qui se sont produits au cours de la période de reporting de la direction aux parties prenantes. Il énumère les causes de la performance de l'entité, quels ont été les principaux facteurs qui ont affecté la croissance de la période en cours, comment la performance se compare à celle de ses concurrents et les perspectives d'avenir. Il s'agit d'une section non vérifiée du rapport annuel.

Voici les fonctions de cette section

  • Commentaire sur la performance de l'entité, le respect de la loi et des réglementations et les changements majeurs qui impactent sa croissance sur la période de reporting
  • Il répertorie les risques actuels affectant l'entité et l'industrie en général, les contrôles qui ont été effectués pour échapper à ces risques et les nouveaux projets / plans pour l'avenir
  • Il mentionne les principales dépenses d'investissement engagées, la situation de liquidité et le plan de gestion pour toute prise de dette future ou émission de capitaux propres.
  • Il explique les principales conventions et estimations comptables et comment leurs modifications ont affecté la préoccupation

Conclusion

Le reporting financier est le rouage essentiel de la compréhension des opérations et de la position d'une préoccupation. Bien que les principales formes de rapports, comme les états financiers, garantissent une capture adéquate des opérations, il est essentiel que les rapports fassent également place à la compréhension et à la lisibilité de ces chiffres. Récemment, par conséquent, beaucoup d'accent ont été mis sur les notes des comptes et de ces parties fonctionnelles.

Il est important que le rapport saisisse les principaux attributs du fonctionnement sans être vague ou trop complexe. Compte tenu de la grande importance qui est accordée à ses épaules, l'information financière et ceux qui sont impliqués dans son orientation ont une grande responsabilité envers les parties prenantes.

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Ceci est un guide des exemples de rapports financiers. Ici, nous discutons de l'introduction et de l'exemple pratique du bilan, des notes aux états financiers, du rapport de gestion et de l'analyse ainsi que des explications détaillées et un modèle Excel téléchargeable. Vous pouvez également consulter nos autres articles suggérés pour en savoir plus -

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Développement de l'entrepreneuriat