Introduction à la période moyenne de collecte
La période moyenne de recouvrement (ACP), également connue sous le nom de «ratio des jours sur les ventes en cours», est le nombre moyen de jours que l'entreprise met pour percevoir son paiement après avoir effectué une vente à crédit. Le ratio financier donne une indication de la liquidité de l'entreprise en fournissant un nombre moyen de jours requis pour convertir les créances en espèces.
L'ACP est calculé en utilisant le solde à recevoir moyen divisé par la moyenne des ventes à crédit qu'une entreprise réalise quotidiennement.
Formule ACP
Average Collection Period = Days in Period * Average Accounts Receivables / Average Credit Sales Per Day
ou,
Il existe également une autre formule pour calculer la période de collecte moyenne
Average Collection Period = 365 Days / Accounts Receivable Turnover Ratio
Où,
Ratio de rotation des débiteurs = Ventes à crédit pour une année / Montant moyen des débiteurs au cours de cette année
Exemples de période de collecte moyenne (avec modèle Excel)
Prenons un exemple pour mieux comprendre le calcul de la période de collecte moyenne.
Vous pouvez télécharger ce modèle Excel de période de collecte moyenne ici - Modèle Excel de période de collecte moyenneExemple 1
Une entreprise XYZ spécialisée dans la décoration d'intérieur a des créances de 10 000 $ en début d'année et de 40 000 $ en fin d'année. La vente à crédit effectuée pour ce montant est de 250 000 $.
Solution:
Le solde moyen à recevoir est calculé comme suit:
- Solde moyen à recevoir = (10 000 $ + 40 000 $) / 2
- Solde moyen à recevoir = 25 000 $
La période de collecte moyenne est calculée à l'aide de la formule ci-dessous
Période de recouvrement moyenne = jours de la période * Débiteurs moyens / Ventes à crédit moyennes par jour
- ACP = (365 * 25 000 $) / 250 000 $
- ACP = 36, 5 jours
Cela indique qu'en moyenne, l'entreprise reçoit le montant après 36, 5 jours.
Exemple # 2
Considérez le bilan et l'état des résultats d'Apple Inc.
Lien source: bilan d'Apple Inc.
Solution:
Les créances nettes moyennes d'Apple Inc. sont calculées comme suit:
- Créances nettes moyennes = (23 186 $ + 17 874 $) / 2
- Créances nettes moyennes = 20 530 $
Étant donné que la Société n'a pas fourni le montant des ventes à crédit, nous pouvons considérer les ventes nettes pour calculer les jours de la période de collecte.
La période de collecte moyenne est calculée à l'aide de la formule ci-dessous
Période de recouvrement moyenne = jours de la période * Débiteurs moyens / Ventes à crédit moyennes par jour
- ACP = (365 * 20530 $) / 59531 $
- ACP = 125, 87 jours
Avantages de la période de collecte moyenne
Les avantages de l'ACP sont les suivants:
- L'entreprise peut prendre une décision sur la façon de payer sa dette à court terme en abaissant son ACP.
- L'entreprise peut garder une trace de sa capacité à recouvrer les montants à recevoir.
- L'entreprise peut décider des moyens de collecter le solde en connaissant son ACP.
- En comparant l'ACP des années précédentes, une entreprise peut prédire si sa capacité à recouvrer des créances augmente, c'est-à-dire que les jours nécessaires pour recouvrer les créances diminuent. Si l'ACP augmente, cela indique que l'entreprise perd sa liquidité.
Augmenter la période de collecte moyenne
Une augmentation de l'ACP indiquerait l'une des conditions suivantes:
- La direction a décidé d'assouplir les conditions de crédit aux clients afin de stimuler les ventes ou une certaine catégorie de clients bénéficie d'une fenêtre de crédit plus longue - Cela pourrait être vrai dans le cas où une petite entreprise essaie de vendre à une entreprise plus grande dont la qualité de crédit est bonne et la petite entreprise pense qu'elle ne fera pas défaut.
- Problèmes de liquidité dans l'économie susceptibles de retarder les paiements des clients
- Soit le service des collections de l'entreprise a réduit ses efforts, soit il y a une pénurie générale de personnel. Dans les deux cas, l'encaissement de la période est moindre augmentant ainsi le nombre de créances en cours.
Diminuer la période de collecte moyenne
L'ACP peut être diminué en utilisant les pratiques suivantes:
- La direction peut réduire la durée du crédit ou modifier sa politique de crédit afin de réduire les ventes à crédit. Cela peut réduire le risque pour l'entreprise.
- En offrant des remises sur les créances anticipées par rapport à ce qui avait été convenu et en imposant des pénalités sur les créances en retard.
- Augmentez les niveaux de communication avec les clients et effectuez des vérifications de crédit sur eux.
- Accroître les efforts de collecte en employant plus d'employés et en utilisant la technologie. Inciter les employés à réduire les ACP.
Généralement, il est considéré que la période de collecte moyenne visée par une entreprise est un tiers fois inférieure aux conditions de crédit exprimées.
Points importants à noter sur la période moyenne de collecte
- Si une entreprise vend ses produits / services de façon saisonnière, le calcul de l'ACP pour toute l'année ne serait pas juste et la formule pour l'ACP devrait être ajustée de la même manière.
- Un ACP plus élevé indique que l'entreprise doit prendre des mesures pour recouvrer les créances, sinon il y a un risque que les créances se transforment en créances irrécouvrables.
Conclusion
La période de collecte moyenne peut être définie comme le temps mis par une entreprise pour collecter le montant des biens et services vendus à crédit. Tracking ACP aide l'entreprise à contrôler ses finances et à établir sa politique de crédit. L'ACP indique également la liquidité à court terme de la Société.
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Ceci est un guide de la période de collecte moyenne. Ici, nous discutons de la façon de calculer la période de collecte moyenne avec des exemples pratiques. Nous fournissons également un modèle Excel téléchargeable. Vous pouvez également consulter les articles suivants pour en savoir plus -
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