Formule EBITDA (Table des matières)

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Qu'est-ce que la formule EBITDA?

Le terme «EBITDA» est l'abréviation de Bénéfice avant intérêts, impôts et dépréciation et amortissement et, comme son nom l'indique, EBIDTA fait référence au bénéfice de la société avant déduction des intérêts, impôts et dépréciation et amortissement. La formule du BAIIA peut être dérivée en ajoutant les intérêts, les impôts et la dépréciation et l'amortissement au résultat net. Mathématiquement, il est représenté comme,

EBITDA = Net Income + Interest + Tax + Depreciation & Amortization

Exemples de formule d'EBITDA (avec modèle Excel)

Prenons un exemple pour mieux comprendre le calcul de l'EBITDA.

Vous pouvez télécharger ce modèle Excel de formule EBITDA ici - Modèle Excel de formule EBITDA

Formule EBITDA - Exemple # 1

Prenons l'exemple d'ABC Ltd pour calculer son EBITDA. ABC Ltd se consacre à la fabrication de boissons gazeuses dans la ville de Lumberton, Caroline du Nord (États-Unis). Selon le rapport annuel publié récemment, la société a enregistré un chiffre d'affaires de 250 000 $. Les informations sont disponibles dans le compte de résultat.

Calculez l'EBITDA d'ABC Ltd. au cours de l'exercice sur la base des informations fournies.

Solution:

L'EBITDA est calculé à l'aide de la formule ci-dessous.

EBITDA = bénéfice net + intérêts + impôts + amortissement et amortissement

  • BAIIA = 80 000 $ + 15 000 $ + 5 000 $ + 20 000 $
  • BAIIA = 120 000 $

Par conséquent, ABC Ltd a généré un BAIIA de 120 000 $ au cours de l'exercice.

Formule EBITDA - Exemple # 2

Prenons l'exemple réel de Bombardier Inc. pour calculer le BAIIA. Conformément au rapport annuel publié pour l'exercice clos le 31 décembre 2018, les informations suivantes sont disponibles à partir du compte de résultat.

Calculez le BAIIA de Bombardier Inc. au cours de l'exercice en fonction des informations fournies.

Solution:

L'EBITDA est calculé à l'aide de la formule ci-dessous.

EBITDA = Résultat net + Frais de financement + Taxe + Amortissement & Amortissement

  • BAIIA = 318 $ + 721 $ + 77 $ + 272 $
  • BAIIA = 1 388 millions de dollars

Par conséquent, le BAIIA réalisé par Bombardier Inc. de 1 388 millions de dollars au cours de l'exercice.

Formule EBITDA - Exemple # 3

Prenons un autre exemple concret d'Apple Inc. Sur la base du dernier rapport annuel pour l'année se terminant le 29 septembre 2018, les informations sont disponibles. Calculez le bénéfice net en fonction des informations, puis calculez le BAIIA d'Apple Inc. si les intérêts débiteurs et la dotation aux amortissements sont respectivement de 3 240 millions de dollars et 10 903 millions de dollars.

Solution:

Le revenu net est calculé comme suit:

  • Revenu net = 265 595 $ - 163 756 $ - 14 236 $ - 16 705 $ + 2 005 $ - 13 372 $
  • Résultat net = 59 531 millions de dollars

L'EBITDA est calculé à l'aide de la formule ci-dessous.

EBITDA = bénéfice net + intérêts + impôts + amortissement et amortissement

  • BAIIA = 59 531 $ + 3 240 $ + 13 372 $ + 10 903 $
  • BAIIA = 87 046 millions de dollars

Par conséquent, Apple Inc. a généré un revenu de 59 531 millions de dollars et un BAIIA de 87 046 millions de dollars au cours de l'exercice.

Explication

La formule de l'EBITDA peut être dérivée en utilisant les étapes suivantes:

Étape 1:

Premièrement, déterminez le revenu net de l'entreprise au cours de l'année, qui est facilement disponible en tant que poste dans le compte de résultat.

Étape 2:

Ensuite, déterminez les intérêts débiteurs encourus par l'entreprise, qui sont généralement déclarés en tant que frais financiers dans le compte de résultat. Il est calculé comme le produit du taux d'intérêt et de l'encours de la dette.

Étape 3:

Ensuite, déterminez l'impôt sur le revenu payé au cours de l'année et il est calculé comme le produit du taux effectif d'imposition des sociétés et du revenu avant impôt. Il est également présenté comme un poste dans le compte de résultat.

Étape 4:

Ensuite, déterminez la dotation aux amortissements sur les immobilisations corporelles et incorporelles respectivement. Il est également facilement disponible dans le compte de résultat.

Étape 5:

Enfin, la formule du BAIIA peut être dérivée en ajoutant les intérêts (étape 2), les impôts (étape 3) et la dépréciation et amortissement (étape 4) au résultat net (étape 1), comme indiqué ci-dessous.

EBITDA = bénéfice net + intérêts + taxes + amortissements et amortissements

Pertinence et utilisations de la formule du BAIIA

Du point de vue d'un analyste financier, l'EBITDA est l'un des paramètres les plus importants car il permet d'évaluer la performance de l'entreprise en termes de bénéfice d'exploitation. L'EBIDTA se concentre principalement sur les activités principales de la société alors qu'il exclut l'impact des autres activités non opérationnelles. Des exemples de ces activités hors exploitation comprennent les intérêts débiteurs, les impôts payés et les dotations aux amortissements. En effet, une entreprise peut améliorer sa performance financière en mettant l'accent sur la rentabilité opérationnelle qui dépend entièrement de l'entreprise. En tant que tel, le BAIIA ou le bénéfice d'exploitation est une mesure aussi importante qu'une mesure singulière de la performance. Cependant, il faut garder à l'esprit que l'analyse de l'EBITDA doit être effectuée entre les entreprises du même secteur (comptabilité similaire) et de l'échelle (tranche d'imposition similaire), sinon l'analyse n'aboutirait à aucun résultat significatif.

Calculateur de formule d'EBITDA

Vous pouvez utiliser le calculateur de formule d'EBITDA suivant

Revenu net
L'intérêt
Impôt
Dépréciation et amortissement
EBITDA

EBITDA = Revenu net + intérêts + impôts + amortissement et amortissement
0 + 0 + 0 + 0 = 0

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Ceci est un guide de la formule EBITDA. Ici, nous discutons de la façon de calculer l'EBITDA avec des exemples pratiques. Nous fournissons également un calculateur d'EBITDA avec un modèle Excel téléchargeable. Vous pouvez également consulter les articles suivants pour en savoir plus -

  1. Comment calculer la valeur des actions à l'aide de la formule?
  2. Quelle est la formule pour calculer le revenu imposable?
  3. Calcul du taux d'imposition effectif
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Catégorie:

Développement de l'entrepreneuriat