Introduction aux exemples de coûts d'opportunité
Les exemples de coûts d'opportunité suivants décrivent les exemples de coûts d'opportunité les plus courants:
- À travers cet exemple, expliquons comment le coût d'opportunité a un impact sur les bénéfices économiques et l'inclusion des coûts d'opportunité implicites aide à déterminer le véritable bénéfice économique pour l'entreprise.
Exemples de coût d'opportunité
Voici une liste d'exemples de coûts d'opportunité:
Exemple 1- Profit comptable et profit économique
Les informations suivantes concernent l'exercice récent d'Insulin International Limited.
Outre les dépenses ci-dessus, M. Smith, propriétaire d'Insulin International Limited, a investi dans les fonds appartenant à l'entreprise pour un montant de 80000 $ par an et a également bénéficié d'une réduction de salaire de 30000 $.
Sur la base des faits ci-dessus, nous pouvons observer que:
Bénéfice comptable = Revenus - Dépenses
= 350000 $ - (100000 $ + 25000 $ + 30000 $ + 5000 $)
= 190000 $
Cependant, après ajustement pour les coûts d'opportunité, le profit économique sera différent, comme indiqué ci-dessous:
Bénéfice économique = Profit comptable - Coûts d'opportunité implicites
= 190000 $ - (80000 $ + 30000 $)
= 80000 $.
Exemple 2 - Décisions de budgétisation des immobilisations
Frank International prend des décisions de budgétisation des immobilisations. L'entreprise dispose d'un budget d'investissement total de 100 000 $ et requiert un TRI minimum de 12%. Les directeurs financiers de l'entreprise ont apporté deux projets d'investissement, à savoir;
En raison de fonds limités, Frank International doit faire un choix entre les deux projets. Frank International choisit le projet A plutôt que le projet B, bien que les deux projets rapportent un TRI supérieur à 12%. Le déclin du projet B est donc le coût d'opportunité du projet A.
Exemple 3 - Exemple de coût d'opportunité dans la vie réelle
Un autre exemple de notre vie quotidienne concernant le coût d'opportunité concerne le choix d'une option plutôt qu'une autre. Dans ce cas, le coût du choix abandonné est le coût d'opportunité. Comprenons avec un exemple:
M. Andrews fournit des conseils en matière juridique et facture un taux horaire de 500 $ aux clients. Il cherche quelqu'un pour faire un travail de dactylographie pour son livre qui coûte normalement des frais mensuels de 1000 $. S'il décide de le faire lui-même, cela lui prendra 3 heures. En choisissant de le faire de lui-même, le coût d'opportunité de M. Andrews est le nombre de frais de conseil qu'il a abandonnés, ce qui équivaut à 1 500 $.
Exemple 4 - Exemple de coût d'opportunité lié à l'étude
Celeste travaille actuellement dans la division Audit d'une grande firme Big 4 et touche une rémunération annuelle de 50000 $. Elle prévoit de poursuivre son MBA à Wharton qui lui coûtera 100000 $ et elle devra rester sans travail pendant 2 ans car c'est un cours à temps plein . Le coût d'opportunité pour Celeste perd le salaire annuel de 50000 $ chacun pendant 2 ans afin de poursuivre son MBA à Wharton.
Exemple 5 - compromis
Des exemples de coûts d'opportunité peuvent également être examinés du point de vue d'un compromis ainsi qu'entre les choix abandonnés pour le choix fait. Expliquons la même chose à l'aide d'un exemple:
Le Costa Rica, un pays en développement, détient une dette nationale de 3 000 milliards de dollars et doit payer une facture d'intérêts sur la dette nationale qui s'élève à 340 milliards de dollars par an. En effectuant un tel paiement, le gouvernement du Costa Rica fait un compromis en dépensant moins d'argent sur les programmes de bien-être de l'économie sur le développement des infrastructures, les soins de santé et l'éducation, etc. Ainsi, le coût d'opportunité du paiement des intérêts est le montant abandonné par les Gouvernement du Costa Rica.
Exemple 6 - Négociation de produits dérivés
Prenons un exemple lié à la négociation de produits dérivés et au rôle et à l'impact du coût d'opportunité.
ABC Bank détient une position importante dans Chegg Company, cotée au NASDAQ. Le titre se négocie actuellement à 35 $ par action. La Banque a l'intention de couvrir son exposition dans la société sans vendre les actions et a l'intention d'adopter une stratégie qui peut également générer des revenus.
Afin d'atteindre l'objectif prévu, ABC Bank vend des appels de fonds de près de 40 $ pour un mois proche de l'expiration, ce qui a généré des revenus pour ABC Bank sous la forme de la prime reçue lors de la vente de ces options d'achat. La stratégie adoptée par la Banque sur les actions de Chegg est appelée une stratégie d'appel couvert et elle a conduit à la génération de revenus pour la Banque. Cependant, le coût d'opportunité de cet appel couvert renonce à la hausse de la position de stock longue de Chegg Inc lorsque le prix de l'action augmente au-delà du prix d'exercice de l'appel court de 40 $. Ainsi, en abandonnant le coût d'opportunité de la hausse de Chegg Inc au-delà de 40 $, ABC Bank a réussi à générer des revenus.
Exemple 7 - Décision bancaire
Un autre exemple concerne la décision d'une banque relative à l'acceptation ou au rejet des demandeurs de crédit. Comprenons la même chose
La Rancoft Bank de Chicago évalue s'il convient de fixer son score FICO de coupure à 680 pour approuver ou rejeter les facilités de crédit pour le bassin de candidats. Dans le passé, la Banque a avancé des facilités de crédit avec un score seuil de 660 et a observé que 20% de la comptabilité tournait mal à une date ultérieure.
Selon les estimations de la Banque en augmentant le score de coupure à 680, elle estime perdre un bon bassin de candidats avec une perte commerciale estimée à 250000 $ tandis qu'une réduction de son mauvais compte de 20% à 5% auparavant. Ainsi, si la Rancoft Bank décide d'augmenter son score FICO de coupure de 660 à 680, elle réussira à réduire son nombre de comptes incorrects à 5% contre 20% auparavant, cependant, le coût d'opportunité d'une telle décision est une perte commerciale de 250000 $.
Conclusion - Exemples de coûts d'opportunité
Nous pouvons observer dans notre vie quotidienne chaque décision que nous prenons a un coût d'opportunité qui lui est attaché. En choisissant d'étudier dans nos premières années de vie, le coût d'opportunité que nous abandonnons est le temps de loisirs et de loisirs avec la famille et les amis. De même, une professionnelle qui abandonne son emploi après le mariage pour s'occuper de sa nouvelle famille a un coût d'opportunité de revenu qu'elle aurait gagné en travaillant, etc. Il existe des exemples illimités de coût d'opportunité que nous rencontrons chaque jour dans notre travail et notre vie normale.
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